NEW Đối chiếu tài khoản (Account reconciliation) là gì?

Hòa giải tài khoản

Ý tưởng

Hòa giải tài khoản trong tiếng anh là Hòa giải tài khoản.

Hòa giải tài khoản là một quy trình kế toán so sánh hai bản ghi để kiểm tra xem số tiền có chính xác và nhất quán hay không. Đối chiếu tài khoản cũng xác nhận rằng các tài khoản trên sổ cái là nhất quán, chính xác và đầy đủ.

Đối chiếu tài khoản đặc biệt hữu ích để giải thích sự chênh lệch giữa hai mục nhập hoặc số dư tài khoản. Một số khác biệt có thể được chấp nhận vì thời gian thanh toán và tiền gửi. Tuy nhiên, sự khác biệt nếu không rõ ràng có thể cảnh báo về sự gian lận hoặc hoặc phóng đại các giao dịch.

Doanh nghiệp và cá nhân có thể đối chiếu hồ sơ hàng ngày, hàng tháng hoặc hàng năm.

Công cụ chính để điều chỉnh tài khoản

Hệ thống bút toán kép là công cụ chính được sử dụng để đối chiếu tài khoản. Trong hệ thống bút toán kép, mỗi nghiệp vụ kế toán phát sinh sẽ được ghi vào bên Nợ và bên Có của các tài khoản tương ứng.

Ví dụ, khi doanh nghiệp bán hàng, kế toán sẽ ghi: Nợ tiền mặt hoặc các khoản phải thu (thể hiện trên bảng cân đối kế toán) và ghi có vào doanh thu bán hàng (thể hiện trên bảng cân đối kế toán). thể hiện trong báo cáo thu nhập).

Không có tiêu chuẩn nào để thực hiện đối chiếu tài khoản. Tuy nhiên, kế toán kép là công cụ phổ biến nhất để đối chiếu và phát hiện sai sót.

Đối chiếu tài khoản của các cá nhân tại các tổ chức tài chính

Định kỳ, nhiều cá nhân đối chiếu sổ séc và tài khoản thẻ tín dụng của họ bằng cách đối chiếu séc viết, biên lai thẻ ghi nợ và biên lai thẻ tín dụng với bảng sao kê ngân hàng và bảng sao kê thẻ tín dụng. sử dụng.

Loại đối chiếu tài khoản này cho phép xác định xem có gian lận trong việc rút tiền hay không. Bằng cách đối chiếu các tài khoản của mình, các cá nhân cũng có thể đảm bảo rằng các tổ chức tài chính (FI) không có bất kỳ sai sót nào trong tài khoản của họ và nó cung cấp cho người tiêu dùng một bức tranh tổng thể. về chi tiêu của họ.

Khi tài khoản được đối chiếu, các giao dịch sao kê phải khớp với lịch sử giao dịch của chủ tài khoản. Đối với tài khoản tiền gửi, điều quan trọng là phải hạch toán các khoản tiền gửi đang chờ xử lý hoặc séc chưa thanh toán.

Điều chỉnh tài khoản doanh nghiệp

Các công ty phải đối chiếu tài khoản của mình để tránh sai sót trong bảng cân đối kế toán, kiểm tra gian lận và tránh sự từ chối của kiểm toán viên. Các công ty thường thực hiện đối chiếu bảng cân đối kế toán hàng tháng, sau khi khóa sổ của tháng trước.

Loại đối chiếu tài khoản này liên quan đến việc xem xét tất cả các tài khoản trên bảng cân đối kế toán để đảm bảo rằng các giao dịch được ghi vào sổ cái tổng hợp một cách chính xác. Kế toán có thể sử dụng các bút toán điều chỉnh nếu các giao dịch không được ghi chép chính xác.

Một số đối chiếu là cần thiết để đảm bảo rằng dòng tiền vào và ra là nhất quán trên báo cáo thu nhập, bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

Theo Nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung (GAAP), nếu phương pháp trực tiếp được sử dụng để lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ, công ty vẫn phải nhất quán với báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và bảng cân đối kế toán. Khi sử dụng phương pháp gián tiếp, luồng tiền từ hoạt động kinh doanh được trình bày như một bản đối chiếu của ba báo cáo tài chính.

(Nguồn tham khảo: Investopedia)