Hello quý khách. Ngày hôm nay, Webtaichinh xin chia sẽ về các chủ đề ít người biết các kiến thức tài chính với bài chia sẽ Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh (Operating cash flow
Phần nhiều nguồn đều đc cập nhật ý tưởng từ những nguồn website lớn khác nên chắc chắn có vài phần khó hiểu.
Mong mọi cá nhân thông cảm, xin nhận góp ý & gạch đá dưới comment
Mong bạn đọc đọc nội dung này ở nơi riêng tư cá nhân để có hiệu quả nhất
Tránh xa toàn bộ các thiết bị gây xao nhoãng trong các công việc tập kết
Bookmark lại nội dung bài viết vì mình sẽ update liên tục
Dòng tiền hoạt động, viết tắt: OCF là các dòng tiền vào ra liên quan đến thu nhập và chi phí của doanh nghiệp và diễn ra thường xuyên trong quá trình sản xuất. kinh doanh.
Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh (OCF)
Định nghĩa
Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh trong tiếng anh là Dòng tiền hoạt động, Được viết tắt là OCF.
Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh aka dòng tiền từ hoạt động kinh doanh.
Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh là các luồng tiền vào – ra liên quan đến thu nhập, chi phí của doanh nghiệp và diễn ra thường xuyên trong quá trình sản xuất kinh doanh.
Ý nghĩa
– Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh Dòng tiền là dòng tiền quan trọng nhất trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ vì nó cho thấy khả năng của một doanh nghiệp trong việc tạo ra tiền từ bên trong các hoạt động kinh doanh của mình để đáp ứng nhu cầu trả nợ, chia lãi cho chủ sở hữu và tăng đầu tư.
– Ngoài ra, thông tin từ dòng tiền hoạt động giai đoạn = Stage Đây là cơ sở quan trọng để hoạch định dòng tiền giai đoạn = Stage kế tiếp.
Xác định dòng tiền từ hoạt động kinh doanh theo phương pháp trực tiếp
– Theo phương pháp trực tiếp, luồng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh được lập trên cơ sở doanh thu trừ chi phí cho hoạt động kinh doanh, các khoản thu và chi được xác định trên cơ sở tài khoản vốn bằng tiền. và các tài khoản phù hợp.
– Lưu ý, theo dõi qui Theo quy định của Chế độ kế toán Việt Nam hiện hành (Thông tư 200/2014 / TTBTC ngày 22 tháng 12 năm 2014), các khoản liên quan đến chứng khoán kinh doanh được bao gồm trong dòng tiền từ hoạt động kinh doanh.
– Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh bao gồm:
+ Thu bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ và các khoản thu khác. Doanh thu khác ở đây bao gồm tiền bản quyền, phí, hoa hồng và các khoản thu khác như tiền bán chứng khoán kinh doanh.
+ Các khoản thu khác bao gồm: thu hoàn thuế, thu hồi tạm ứng, thu hồi quỹ, bồi thường và các khoản thu khác không được tính vào luồng tiền từ hoạt động đầu tư, hoạt động tài chính.
– Dòng tiền hoạt động kinh doanh bao gồm:
+ Các khoản thanh toán cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ, bao gồm cả việc mua chứng khoán kinh doanh.
+ Các khoản thanh toán cho người lao động
+ Trả lãi tiền vay
+ Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
+ Các khoản chi khác cho hoạt động kinh doanh như phí bảo hiểm, tạm ứng, các quỹ, tiền bồi thường do doanh nghiệp vi phạm hợp đồng kinh tế và các khoản chi khác không được tính vào dòng tiền của hoạt động đầu tư và kinh doanh. tài chính.
(Tài liệu tham khảo: Giáo trình phân tích tài chính doanh nghiệp, NXB Kinh tế TP.HCM)
Nguồn tổng hợp
