NEW Nợ ngắn hạn (Current Liabilities) là gì? Các chỉ tiêu nợ ngắn hạn

Hình minh họa (Nguồn: Fit Small Business)

Nợ ngắn hạn

Nợ ngắn hạn – danh từ, trong tiếng Anh được sử dụng bởi cụm từ Nợ ngắn hạn, trong một số trường hợp có thể sử dụng cụm từ Khả năng thanh toán ngắn hạn.

Nợ ngắn hạn (hoặc là tín dụng ngắn hạn) là loại tín dụng có thời hạn đến 1 năm, được sử dụng để bù đắp những khoản thiếu hụt tạm thời về vốn lưu động của doanh nghiệp, phục vụ nhu cầu tiêu dùng cá nhân và hộ gia đình. (Theo Giáo trình Ngân hàng thương mại, NXB Thống kê).

Các chỉ tiêu nợ ngắn hạn

Các chỉ tiêu này dùng để xác định khả năng đáp ứng các nhu cầu thanh toán phát sinh trong vòng 1 năm của doanh nghiệp. Với những mục đích như vậy, các chỉ số này sẽ tập trung vào Nợ ngắn hạn của doanh nghiệp và nguồn để trả các khoản nợ này là vốn lưu động.

Mục tiêu thanh toán Nợ ngắn hạn bao gồm:

Tỉ lệ hiện tại

Hệ số thanh toán hiện hành = Tài sản lưu động / Nợ ngắn hạn.

Hệ số thanh toán hiện hành = Tài sản lưu động / Nợ ngắn hạn.

Đối với chủ nợ ngắn hạn, tỷ số này càng cao càng tốt vì nó phản ánh khả năng đáp ứng kịp thời nhu cầu thanh toán của doanh nghiệp. Tuy nhiên, đối với các doanh nghiệp, khi tỷ lệ này quá cao có thể là dấu hiệu cho thấy việc đầu tư vào tài sản lưu động không hiệu quả.

Ngược lại, khi tỷ số này giảm có thể là dấu hiệu cho thấy nguy cơ khó khăn về tài chính của doanh nghiệp. Tuy nhiên, cần phải so sánh tỷ số này với các tỷ số và tỷ số trong quá khứ của các doanh nghiệp cùng ngành để có đánh giá chính xác. Trong điều kiện bình thường, tỷ lệ 1 này được coi là một con số tối ưu.

Tỷ lệ kiểm tra nhanh hoặc axit

Khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp được phản ánh thông qua các chỉ tiêu tài chính sau:

Hệ số thanh toán nhanh = Tiền và chứng khoán ngắn hạn / Nợ ngắn hạn.

Hệ số thanh toán nhanh = Tài sản nhanh / Nợ ngắn hạn.

Tiền và chứng khoán ngắn hạn (Tài sản nhanh): Bao gồm các tài sản lưu động có thể nhanh chóng chuyển đổi thành tiền mặt. Trong số các tài sản lưu động, hàng tồn kho / dự trữ là tài sản có tính thanh khoản thấp nhất. Hơn nữa, số lượng tồn kho / lưu kho thường không phù hợp với giá trị thị trường của nó vì trong quá trình tìm kiếm và lưu trữ hàng hóa có thể bị thất lạc, hư hỏng hoặc giảm chất lượng.

Ngoài ra, lượng hàng tồn kho nhiều cũng là một dấu hiệu không tốt trong ngắn hạn vì lượng hàng tồn kho quá lớn, có thể do doanh nghiệp đánh giá quá cao doanh số dẫn đến sản xuất thừa hoặc mua quá nhiều. hàng tồn kho, hoặc tiêu thụ chậm do biến động của thị trường.

Vì những lý do này, khi muốn đánh giá khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp, chúng ta loại trừ phần hàng tồn kho trong tài sản lưu động. Nói cách khác: Tiền và chứng khoán ngắn hạn = Tài sản lưu động – Hàng tồn kho (Tài sản nhanh = Tài sản lưu động – Hàng tồn kho).

Như vậy, việc sử dụng tiền mặt để mua hàng dự trữ chỉ làm giảm Hệ số thanh toán nhanh nhưng không thay đổi Tỉ lệ hiện tại.

Vốn lưu động ròng (Vốn lưu động ròng)

Vốn lưu động ròng = Tài sản lưu động – Nợ ngắn hạn.

Như vậy, vốn lưu động ròng là phần chênh lệch giữa tài sản lưu động và. Nợ ngắn hạnDo đó, xét theo quan hệ tín dụng, vốn lưu động ròng là phần tài sản lưu động được tài trợ bằng nguồn vốn trung và dài hạn. (Theo Giáo trình Ngân hàng thương mại, NXB Thống kê).