NEW Ưu đãi thuế (Tax incentives) là gì? Các hình thức ưu đãi thuế

Hình minh họa. Nguồn: anglerstonewmi

Ưu đãi thuế

Định nghĩa

Ưu đãi thuế trong tiếng anh là Ưu đãi thuế. Ưu đãi thuế là hình thức để người nộp thuế được hưởng các điều kiện thuận lợi khi nộp thuế.

Phân loại

– Tùy theo phạm vi sử dụng rộng hay hẹp, ưu đãi thuế có thể chia thành hai nhóm khác nhau: ưu đãi thuế theo lĩnh vực và ưu đãi thuế riêng lẻ.

– Việc ưu đãi thuế có tính chất đặc thù được sử dụng để giải quyết nhiệm vụ điều chỉnh trong phạm vi hẹp, gắn với lợi ích của từng chủ thể kinh doanh.

– Mặc dù có những ưu điểm nhất định nhưng các ưu đãi về thuế mang tính chất đặc thù cũng tạo ra những điều kiện không công bằng trong sản xuất kinh doanh, làm xói mòn cạnh tranh giữa các chủ thể kinh tế, gây ra những hậu quả tâm lý. cách cư xử không tốt đối với người nộp thuế và tạo tiền đề cho việc trốn thuế, do đó làm mất đi tính trung lập về thuế.

Ý nghĩa

– Việc ưu đãi thuế cho phép nhà nước điều chỉnh linh hoạt nền kinh tế tùy theo tình hình thị trường.

– Tác động kích thích của ưu đãi thuế được xem như một hình thức phân bổ vốn trực tiếp cho các doanh nghiệp.

– Tùy theo yêu cầu quản lý, Nhà nước có thể tăng hoặc giảm quy mô và mức độ ưu đãi thuế để kích thích tích tụ và tích lũy trong doanh nghiệp.

Ưu đãi thuế

Các hình thức ưu đãi thuế ngày nay rất đa dạng. Ưu đãi thuế có thể được chia thành các hình thức sau:

– Đặt thu nhập tối thiểu không phải chịu thuế

– Cho phép loại trừ một số chi phí trong thu nhập chịu thuế

– Miễn một phần hoặc hoàn toàn số thuế phải nộp

– Cho phép hoãn nộp thuế

– Cấp tín dụng thuế đầu tư

Tín dụng thuế đầu tư

Tín dụng thuế đầu tư là một hình thức khấu trừ thuế cho phép người nộp thuế được hoãn hoặc khấu trừ một phần thuế lợi tức phải nộp trong năm mua máy móc thiết bị.

– Về bản chất, nó giống như việc giảm thuế để khuyến khích thay thế máy móc thiết bị cũ, lạc hậu và tăng cường ứng dụng tiến bộ kỹ thuật, công nghệ mới vào sản xuất.

– Khoản khấu trừ thuế đầu tư được quy định theo tỷ lệ phần trăm trên tổng giá trị tài sản được đầu tư mới. Nó không được trừ vào lợi nhuận chịu thuế mà từ thuế lợi tức công ty. Vì vậy, ưu đãi này rất quan trọng đối với người nộp thuế.

– Tín dụng thuế đầu tư được sử dụng ở hầu hết các nước tư bản phát triển từ những năm 1950 đến những năm 1960. Nhà nước đã sử dụng nó như một hình thức kích thích đầu tư, hướng đến sự đổi mới nhanh chóng và tiến bộ kỹ thuật. nâng cao.

– Vì vậy, áp dụng ưu đãi thuế này trong thời kỳ khủng hoảng kinh tế có thể tạo ra khả năng đẩy nhanh tốc độ tích lũy và mở rộng đầu tư phát triển của nền kinh tế quốc dân.

(Tham khảo: Giáo trình Thuế, NXB Tài chính)