NEW Rủi ro cố hữu (Inherent risk) là gì? Yếu tố ảnh hưởng

Hình minh họa (Nguồn: cpahalltalk)

Rủi ro ban đầu

Đáp ứng nhu cầu của độc giả về FOREX. Webtaichinh xin chia sẽ với các bạn lộ trình A-Z cho người mới khi tham gia vào thị trường này Danh sách bài viết nên đọc bao gồm:

✅ 14 Sàn Forex Tốt Và Uy Tín Nhất Việt Nam, Thế Giới 2021

✅ 9 Kinh Nghiệm Đầu Tư Forex Từ Số 0 Giúp Nhiều Người Đổi Đời

✅ Cách Tạo Lập Và Đăng Ký Tài Khoản Forex Chi Tiết Từ A-Z Cho Newbie

✅ Tất Cả Mọi Thứ Về Trading Forex, Có Hợp Pháp, Có Nên Tìm Hiểu Hay Đầu Tư ?

♻️ Ghi rõ nguồn Webtaichinh.vn trước khi share

🛑 Lưu ý: TUYÊN BỐ MIỄN TRỪ TRÁCH NHIỆM

Ý tưởng

Rủi ro ban đầu trong tiếng anh gọi là rủi ro ban đầu.

Rủi ro ban đầu là sự nghi ngờ về một số dư tài khoản nhất định trong một khoản mục hoặc giao dịch mà có thể xảy ra sai sót giả định không áp dụng bước kiểm soát nội bộ phù hợp.

Rủi ro này liên quan đến các hoạt động và ngành nghề kinh doanh của khách hàng.

Các yếu tố ảnh hưởng đến

Để đánh giá rủi ro vốn có, kiểm toán viên dựa vào các yếu tố ảnh hưởng sau:

– Bản chất kinh doanh của khách hàng: Rủi ro cố hữu thường tăng lên do các chi tiết cụ thể của ngành có thể tạo ra những khó khăn hoặc sự không chắc chắn trong kiểm toán, do đó có thể làm phát sinh gian lận hoặc sai sót. báo cáo tài chính.

Ví dụ: Khách hàng kinh doanh trong lĩnh vực bảo hiểm sẽ gặp khó khăn đặc biệt trong việc hạch toán doanh thu, do đó việc kiểm toán doanh thu sẽ khó khăn hơn đối với các doanh nghiệp sản xuất thông thường.

– Sự liêm chính của hội đồng quản trị: Quản lý không thể được coi là hoàn toàn trung thực trong mọi trường hợp.

Khi Ban Giám đốc bị kiểm soát bởi một hoặc một số cá nhân không trung thực, khả năng báo cáo tài chính bị sai sót nghiêm trọng sẽ tăng lên rất nhiều, do đó, rủi ro vốn có được đánh giá. Ở một cấp độ cao.

– Kết quả của các cuộc kiểm toán trước: Đối với các tài khoản bị phát hiện có sai sót trong các cuộc kiểm toán năm trước, rủi ro cố hữu được xác định là cao.

Do nhiều loại vi phạm có tính hệ thống và các đơn vị thường chậm thực hiện các biện pháp sửa chữa nên những sai phạm đã xảy ra trong năm trước có thể tiếp tục xảy ra trong năm nay.

– Hợp đồng kiểm toán ban đầu và hợp đồng kiểm toán dài hạn: Trong các cuộc thử nghiệm ban đầu, kiểm toán viên thường thiếu kiến ​​thức và kinh nghiệm về các sai sót của khách hàng, do đó, họ thường đánh giá rủi ro vốn có cao hơn so với các cuộc cam kết dài hạn.

– Các giao dịch kinh tế bất thường: Các giao dịch này có nhiều khả năng bị tính sai hơn các giao dịch hàng ngày do khách hàng thiếu kinh nghiệm trong việc hạch toán các giao dịch đó, do đó rủi ro vốn có đối với các tài khoản có chứa tài khoản. Nghề này thường được đánh giá cao.

– Các ước tính kế toán: Rủi ro cố hữu của các tài khoản phản ánh ước tính kế toán (dự phòng phải thu khó đòi, dự phòng giảm giá hàng tồn kho, v.v.) thường được đánh giá là cao do việc nhập đúng các tài khoản. Mục nhập này không chỉ đòi hỏi sự hiểu biết về bản chất của các hạng mục, lý thuyết liên quan mà còn cả kinh nghiệm và nhận định chủ quan của người chịu trách nhiệm.

– Số dư tài khoản: Các tài khoản có số dư tiền mặt lớn thường được đánh giá là rủi ro cố hữu cao hơn các tài khoản có số dư tiền mặt nhỏ.

– vì thế Kiểm toán viên cần đánh giá lần lượt các yếu tố trên và xác định mức độ rủi ro vốn có thích hợp cho từng khoản mục trong báo cáo tài chính.

(Tham khảo: Quy trình kiểm toán BCTC, Tổ hợp Công nghệ Giáo dục Topica)