NEW Tiền mặt (Cash on hand) trong kế toán là gì? Kết cấu và nội dung tài khoản tiền mặt

Tiền mặt (Tiền mặt)

Định nghĩa

Tiền mặt trong tiếng anh là Tiền mặt. Tiền mặt Là số vốn bằng tiền được thủ quỹ bảo quản tại quỹ (két) của doanh nghiệp, bao gồm: tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý, tín phiếu, séc.

Nét đặc trưng

– Trong mỗi doanh nghiệp đều có một lượng tiền mặt tại quỹ để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày của doanh nghiệp.

– Lượng tiền mặt dự trữ thường xuyên phải được tính toán với tỷ lệ hợp lý, mức dự trữ này tùy thuộc vào quy mô và tính chất hoạt động, ngoài ra doanh nghiệp phải gửi tiền vào ngân hàng hoặc các tổ chức tài chính khác.

– Mọi việc thu chi, bảo quản tiền mặt đều do thủ quỹ lập.

Thủ quỹ không trực tiếp mua bán vật tư, hàng hóa, vật tư hoặc không có kinh nghiệm làm công tác kế toán.

Các khoản thu chi tiền mặt phải có chứng từ hợp lệ và phải có chữ ký của Kế toán trưởng và Thủ trưởng đơn vị.

Sau khi thu chi tiền, thủ quỹ lưu chứng từ để cuối ngày ghi vào sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ.

Chứng từ kế toán tiền mặt

– Phiếu thu – Mẫu 01 – TT (BB)

– Phiếu chi – Mẫu 02 – TT (BB)

– Bảng kê vàng bạc, đá quý – Mẫu số 07 – TT (HD)

– Bảng kiểm kê quỹ – Mẫu 08a – TT, 08b – TT (HD)

Các chứng từ đã được kiểm tra đảm bảo tính hợp lệ được ghi chép và phản ánh vào sổ kế toán có liên quan, bao gồm:

– Số quỹ tiền mặt

– Sổ kế toán tổng hợp

– Sổ kế toán chi tiết tiền mặt

Kết cấu và nội dung của TK 111 – Tiền mặt

Để phản ánh tình hình thu chi và tồn quỹ của doanh nghiệp, kế toán sử dụng TK 111 “Tiền mặt”.

Kết cấu

Tài khoản 111 có kết cấu như sau:

Con nợ:

– Nhập khẩu tiền mặt, ngoại tệ, vàng ngoại tệ quỹ

– Số lượng tiền mặt, ngoại tệ, vàng ngoại tệ vượt quá quỹ phát hiện trong quá trình kiểm kê

– Sự khác biệt tỷ Tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ tại thời điểm báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ tăng so với đồng Việt Nam)

– Chênh lệch đánh giá lại vàng tiền tệ tăng tại thời điểm báo cáo

Có Đảng:

– Xuất khẩu tiền mặt, ngoại tệ, vàng tiền tệ quỹ

– Thiếu tiền mặt, ngoại tệ, vàng tiền tệ quỹ phát hiện trong quá trình kiểm kê

– Sự khác biệt tỷ tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ đã báo cáo (casetrường tỷ giá ngoại tệ giảm so với đồng Việt Nam)

– Chênh lệch đánh giá lại vàng tiền tệ giảm tại thời điểm báo cáo.

Số dư bên Nợ:

Còn lại tiền mặt, ngoại tệ, vàng tiền tệ quỹ tiền mặt tại thời điểm báo cáo.

Nội dung

Tài khoản 111 – Tiền mặt có ba tài khoản cấp hai:

– Tài khoản 1111 – Tiền Việt Nam: Phản ánh thu, chi, tồn kho quỹ Tiền việt nam tại quỹ tiền mặt.

– Tài khoản 1112 – Ngoại tệ: Ghi thu, ghi chi, chênh lệch tỷ tỷ giá và số dư ngoại tệ tại quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi ra Đồng Việt Nam.

– Tài khoản 1113 – Vàng tiền tệ: Phản ánh tình hình biến động và giá trị của vàng tiền tệ tại thời điểm quỹ của doanh nghiệp.

(Tài liệu tham khảo: Giáo trình Kế toán tài chính, NXB Tài chính)